EE.UU. Impuesto de Bienes (no residentes extranjeros)
Un extranjero no residente está sujeto al impuesto sucesorio de los EE.UU. en sus activos de bienes imponibles encuentra en los EE.UU. (IRC § 2101 (a), 2106 (a)).
Para el impuesto sucesorio de los EE.UU., tanto las acciones de una corporación de EE.UU. (IRC § 2104) y bienes raíces en EE.UU. (Tesorero Reg. § 20,2104-1 (a) 91)) son "situada" en los EE.UU.
Los extranjeros no residentes tienen derecho a:
1. deducción ilimitada por las transferencias a los cónyuges ciudadano de los EE.UU. (IRC § 2106 (a) (3)).
2. A "$ 60.000 de crédito unificado", que permite a un extranjero no residente sólo para transferir 60.000 dólares el valor de la propiedad libre de impuesto estatal.
3. Deducir una porción de los gastos, el endeudamiento, los impuestos y las pérdidas de sus propiedades en cifras brutas (IRC § 2106 (a) (1)), deducir algunas contribuciones caritativas de sus fincas en cifras brutas (IRC § 2106 (a) (2) (A)), pero sólo si revelan su estado en todo el mundo en su declaración de impuestos de bienes (IRC § 2106 (b)).
Una persona que adquiere la propiedad de un difunto extranjero no residente recibirá una "intensificación de la" base en la propiedad (es decir, las mismas condiciones que el valor justo de mercado de la propiedad en la fecha del fallecimiento del difunto), independientemente de si el propiedad fue incluible en el patrimonio bruto del extranjero no residente a efectos fiscales de bienes (IRC § 1014 (b)).
Generación Saltarse Impuestos
Los extranjeros no residentes están sujetos a la generación saltar fiscales, sino únicamente en los regalos objeto de regalo o bienes fiscales (por ejemplo, ningún impuesto de regalo en la vida "salta" de bienes inmateriales).
Tributario de EE.UU. regalo (no residentes extranjeros)
Un extranjero no residente está sujeto al impuesto de regalo cuando se hace un regalo de la propiedad personal tangible o real situada en los EE.UU. (IRC § 2501 (uno) (1), § 2511 (a); Treas Reg. § 25,2511-1 (b )).
Un regalo de bienes raíces en EE.UU. está sujeta al impuesto de regalo (Tesorero Reg. § 25.2511-3 (b) (1).
Un regalo de los EE.UU. de bienes muebles intangibles no está sujeta al impuesto sobre donaciones (IRC § 2501 (uno) (2).
Los extranjeros no residentes no tienen derecho al crédito unificado ($ 1M en regalos exentos de impuestos).
Los extranjeros no residentes tienen derecho a:
1. $ 13.000 anuales para los regalos de la exclusión a cualquier persona.
2. la exclusión ilimitada para los regalos para sufragar los gastos de educación o de salud.
3. La exclusión ilimitada para los regalos a los cónyuges de los ciudadanos.
4. Los $ 133.000 (2009) la exclusión anual para los regalos a los cónyuges no ciudadanos (véase: Rev Proc 2008-66, IRC § 2503 (b); 2503 (e), Tesorero Reg. § 25.2523 (i) - (1) (a), (c) (2)).
5. Cantidad ilimitada de la propiedad a la caridad EE.UU. libre de impuestos de regalo (IRC § 2522 (b)).
6. Cantidad ilimitada de la propiedad a un fideicomiso o fundación, sólo si el regalo es para ser utilizado dentro de los EE.UU.
7. Bases de la propiedad, adquirida por regalo de un extranjero no residente se determina de la misma manera como base los bienes adquiridos por regalo de un extranjero residente (IRC § 1015, 1015 (d)).
Bienes EE.UU. y regalos acuerdos fiscales
Bajo Federal de los EE.UU. Bienes y regalo las leyes fiscales, un extranjero se grava como Bienes EE.UU. y Donación residente una vez que establece un domicilio EE.UU.. El extranjero que adquiere un domicilio EE.UU., viviendo en los EE.UU. (ni siquiera por un breve período de tiempo) con la indispensable intención de permanecer indefinidamente (Tesorero Reg. § 20,0 a 1 (b) (1) Tesorero Reg. § 25.2501-1 (b))
Un extranjero, que establece un domicilio EE.UU., está sujeta a:
1. Un impuesto de regalo en EE.UU. acto del donante de hacer la donación (transferencia de activos) (IRC § 2501 (a))
2. EE.UU. Un impuesto de patrimonios con la transferencia de sus bienes pasivos (activos en todo el mundo) (IRC § 2001 (a))
Desde 1976, una tasa de impuesto unificado es aplicable a los activos transferidos, tanto para bienes y donaciones (regalos libres de impuestos de hasta $ 1M, bienes libres de impuestos de hasta $ 3,5 millones (2009), que incluye regalos).
Tasa impositiva máxima (2009): 45%
Los Estados Unidos cuenta con 18 propiedades y regalo tratados fiscales (véase más adelante). Para tener derecho a los beneficios fiscales en virtud de tratados, los extranjeros deben estar domiciliados en los EE.UU. o un Tratado es decir, EE.UU. País, el país de origen (o elección), en el momento de su muerte o en el momento de la donación.
Los tratados contienen normas fiscales especiales que pueden reducir el extranjero de bienes Federal EE.UU. y la responsabilidad del impuesto sobre donaciones. Los tratados están diseñados para evitar la doble imposición sobre la transferencia del mismo activo (que es el tema de la sucesión o de donación).
1. Australia Impuesto a la Propiedad Tratado
2. Regalo Australia Acuerdo Fiscal
3. Austria Estate y el Tratado de Impuesto sobre Donaciones
4. Canadá Tratado Impuesto a la Propiedad
5. Bienes Dinamarca y el Tratado del impuesto sobre donaciones
6. Finlandia Impuesto a la Propiedad Tratado
7. Bienes Francia y el Tratado de Impuesto sobre Donaciones
8. Bienes Alemania y el Tratado de Impuesto sobre Donaciones
9. Bienes Grecia Acuerdo Fiscal
10. Bienes Irlanda del Tratado de Impuestos
11. Impuesto a la Propiedad Tratado Italia
12. Bienes Japón y el Tratado de Impuesto sobre Donaciones
13. Bienes Holanda Acuerdo Fiscal
14. Bienes Noruega y el Tratado de Impuesto de Sucesiones
15. África del Sur Bienes Tratado Fiscal
16. Suecia sucesiones, herencias y el Tratado de Impuesto sobre Donaciones
17. Bienes Suiza y el Tratado de Impuesto de Sucesiones
18. Bienes del Reino Unido y el Tratado de Impuesto sobre Donaciones
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